Печать

                              ИИС – Индивидуальный Инвестиционный Счёт.

Что такое Индивидуальный инвестиционный счет?

ИИС — это договор, заключаемый с брокером или управляющей компанией на фондовом рынке.

Индивидуальный инвестиционный счет можно открыть с 1 января 2015 года.  Он предназначен  для физических лиц, как для резидентов, так и для нерезидентов РФ. Ключевой особенностью ИИС является льготный режим налогообложения. Максимальная сумма инвестиций составляет 400 000 рублей в год. Чтобы получить налоговые льготы, требуется не выводить денежные средства со счета минимум 3 года, но программа запущена бессрочно. В рамках договора индивидуального инвестиционного счета разработаны два типа налоговых вычетов: вычет на взносы (тип «А») и вычет на доходы (тип «Б»)

ИИС тип «А».

Договор ИИС с вычетом на взносы. На заведенные деньги гражданин получает прибавку в размере 13% от внесенной суммы за весь год. Можно вкладывать частями, но не более 400 000 рублей в год. Он рассчитан на инвесторов, которые имеют уплаченный НДФЛ. При заключении договора в 2017 году, возмещаться будут налоги, уплаченные за 2016 год. Если у вас официальная заработная плата составляет 30 000 рублей в месяц,  значит, при ставке подоходного налога 13 % за год работодатель оплатил 30 000 рублей х 13% х 12 месяцев = 46 800 рублей за год. Вот это есть налоговый вычет, на который максимум можно рассчитывать. Следовательно, внеся на ИИС 360 000 рублей, получаем весь уплаченный НДФЛ в полном объеме. Налоговый вычет с 400 000 рублей составит 52 000 рублей. Помимо заработной платы подойдет любой уплаченный вами НДФЛ. Чтобы получить вычет необходимо в течение 3-х лет с момента заключения договора ИИС, подать в налоговую инспекцию заявление на возврат. Наверное, лучше подавать ежегодно. По идее вложив в первый год можно больше не инвестировать и через 3 года снять деньги, не потеряв вычета, но эффективное использование ИИС подразумевает систематические пополнения счета. Естественно, помимо вычета можно заработать на инструментах фондового рынка, например, на акциях или облигациях. Но здесь нужно отметить, что доходы, полученные от владения ценными бумагами при использовании вычета типа «А» облагаются по ставке 13%, но налог возьмется только после закрытия ИИС, следовательно, полученные, но не изъятые вами доходы   можно реинвестировать.

ИИС тип «Б»

Договор ИИС с вычетом на доход. Прибыль от инвестиций, полученная за 3 года, не облагается налогом. Остальные параметры такие же, как у типа «А». Самое главное, что инвестор может определиться с типом счета по прошествии некоторого времени, например, ближе к середине 3-го года можно посчитать, какой тип счета окажется выгоднее и воспользоваться именно им.

При закрытии счета весь доход освобождается от налога. Клиент должен предоставить брокеру справку из налоговой инспекции о том, что он не пользовался налоговыми вычетами на взносы в течение срока существования ИИС.

         Законодательство по ИИС

Источник: Федеральный закон от 21.12.2013 N 379-ФЗ, дополнивший с 1 января 2015 года главу 3 Федерального Закона от 22.04.1996 №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» статьей 10.3, регламентирующей открытие индивидуальных инвестиционных счетов.

Согласно п. 1 ст. 10.3 под индивидуальным инвестиционным счетом понимается счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента-физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента. Данный счет открывает и ведет брокер или управляющий на основании договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, в котором предусматривается открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета.

В связи с появлением новых налоговых вычетов внесены изменения в Налоговый кодекс РФ.

Первый тип инвестиционного вычета (А): налогоплательщик сможет ежегодно получать налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (подп.2 п.1 ст.219.1 НК РФ).

Второй тип инвестиционного вычета (Б): по окончании договора на ведение ИИС, по истечении не менее трех лет, налогоплательщик может получить вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме доходов, полученным от операций по инвестиционному счету – т.е. вся прибыль будет освобождена от налогообложения (подп.3 п.1 ст.219.1 НК РФ).

Финансовый результат по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, будет определяться отдельно от финансового результата по иным операциям (ч.2 ст.6 Закона №420-ФЗ). Налоговая база по операциям, учитываемым на индивидуальным инвестиционном счете, также будет определяться отдельно. Соответствующие изменения будут внесены в абз.2 п.14 ст.214.1 НК РФ.

Согласно новому п. 9.1 ст. 226.1 Налогового кодекса РФ суммы налога по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, исчисляет, удерживает и уплачивает налоговый агент на дату прекращения договора на ведение такого счета. Исключения из этого правила содержатся в указанном же пункте.

      Порядок получения налоговых вычетов и движения денежных средств.

1. Налоговый вычет платится за внесенные деньги  1 раз, т.е. за первый год от вложенных денег получаем, а на второй год уже только от новых поступлений.

2. Срок действия ИИС  считается с даты заключения договора, т.е. открыв инвестиционный счет 10 января 2015, закрыть без потери льгот можно не ранее 10 января 2018 года.

3. Если инвестировать на ИИС через управляющую компанию (УК), то дата открытия счета будет считаться с момента завода денег, а если через брокера (или банк с брокерской лицензией), то с момента заключения договора.

4. Денежные средства можно заводить не сразу, но чтобы получить вычет за 2015 год и вообще сохранить именно этот ИИС, это необходимо сделать до 31 декабря 2015 года.

5. Инвестор вправе пополнить ИИС на незначительную сумму, например, сделать так: в первый год вложить 10 000 рублей, на второй год ничего не делать, а на третий ввести 400 000 рублей и получить с них налоговый вычет и по итогу будет считаться, что трехлетний период счет просуществовал.

6. На индивидуальный инвестиционный счет средства можно заводить только деньгами (только рубли).

7. Убытки по ИИС и обычному брокерскому счету не сальдируются, т.е. потери на брокерском счете не суммируются, например, с положительным финансовым результатом по инвестиционному счету.

8. Недоплаченный налог (долг по налогу), полученный на обычном брокерском счете клиента, брокер сможет удерживать с ИИС.

9. При пополнении индивидуального инвестиционного счета брокер выдает приходный ордер, на соответствующую сумму.

10. При заведении на ИИС более 400 000 рублей в год, излишек будут зачислять на другой (не ИИС) счет.

11. Если вы клиент какого-либо брокера, то чтобы получить счет ИИС, необходимо заключать новый договор и открывать новые счета, старые счета трансформироваться в ИИС не будут.

12. Перевести ценными бумагами можно только при переводе ИИС от одного брокера к другому. Открывается у нового брокера новый ИИС на 30 дней и по тем реквизитам можно завести.

13. Выбор типа вычета (А или Б) можно оставить на 3-ий год, чтобы оценить какой из них выгоднее.

14. Если инвестор уже получил вычет на взносы, за первый год, то поменять тип вычета, на данном ИИС нельзя.

15. Если клиент открывает ИИС в разных брокерах и пополняет их, то ФНС вообще откажет в предоставлении налоговой льготы.

16. При переводе от одного брокера к другому 1-ый брокер не будет удерживать НДФЛ.

17. Расчет НДФЛ на ИИС происходит по факту закрытия договора, таким образом, если вы будете закрывать ИИС через 7 лет, то только тогда с вас удержат налог на доход.

18. Финансовый результат по ИИС не сальдируется с результатами по другим брокерскими договорами.

19. Снять деньги без потери налоговых льгот нельзя ранее 3-х лет. Снимите раньше — льгот не будет, но прибыль никто не забирает. Если вы снимите часть денег, например, через 4 года, то налоговые вычеты сохраните, но договор ИИС закроется, и далее, если захотите продолжать инвестирование, то необходимо будет открыть новый индивидуальный инвестиционный счет.

20. Расторгнув ИИС, с полученным вычетом, но со сроком инвестирования менее 3-х лет, вы получаете налоговое требование от ФНС, брокер не удерживает деньги, но в течение 3-х дней сообщает в налоговые органы.

21. Минимальный ежегодный взнос законодательно не ограничен, это будет зависеть от брокеров, хотя уже сейчас понятно, что у многих брокеров можно внести хоть 100 рублей.

22. Не обязательно инвестировать сразу всю сумму, можно вкладывать частями, ежемесячно, ограничений нет, но не более 400 000 рублей в год.

23. При пополнении обычных счетов у крупных российских брокеров, деньги приходят через 1-2 часа. Снятие занимает от одного до двух суток.

24. Списание комиссий брокера по счету не считается выводом.

25. Купоны по облигациям зачисляются брокерами на ИИС.  Дивиденды можно перечислить на другой счет.

26. Доходы по государственным облигациям не облагаются подоходным налогом, по корпоративным  — облагаются (это правило не только для ИИС).

27. Кредитование под активы на ИИС: пока никто не объявлял о реализации такого продукта, но такой вариант прорабатывается брокерами.

28. Активы на индивидуальном инвестиционном счете при смерти переходят по наследству, далее поддерживать и пополнять этот ИИС нельзя, но налог не взимается. Счет закрывается —  деньги получает наследник.

29. ИИС — обычный брокерский договор, его отличает лишь специальная метка для налоговой службы, поэтому как и для обычного счета можно сделать доверенность на управление им.

30. Брокер не имеет право использовать имущество ИИС для погашения обязательств по другим договорам.

31. При аресте имущества судебными приставами ИИС приравнивается к обычным брокерским договорам.

 

       Документы для ФНС

  • Взять у брокера или управляющей компании документы, подтверждающие зачисление взноса на ИИС.
  • Получить у работодателя справку по форме 2-НДФЛ.
  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  • Написать заявление о возврате налога.
  • Подать документы в налоговую службу по месту постоянной регистрации.
  • Это  можно осуществить  через личный кабинет налогоплательщика https://lkfl.nalog.ru/lk/. Или скачав программу Декларация-2016 (http://3-ndfl.com/programma-deklaraciya/programma-deklaraciya-2016/).

 

Рынки  и инструменты доступные для работы на ИИС

В рамках договора Индивидуального инвестиционного счета с брокером, вы можете:

1. Иметь счета на валютной, фондовой или срочной секции Московской биржи. Допустимо иметь счета одновременно, чтобы держать деньги в разных инструментах, можно открывать по мере необходимости. Таким образом, вы получаете доступ ко всем основным финансовым инструментам, можем покупать/продавать/держать/инвестировать в акции, облигации, валюту, фьючерсы, опционы и паи ПИФов

2. Иметь несколько одинаковых счетов, например, с разными портфелями на акциях, может на данный момент не получится, т.к. в рамках договора пока открывают по одному счету (ММВБ, фортс, валютная секция и ИЦБ — Санкт-Петербург)

3. Санкт-Петербургская биржа (SPBEXCHANGE) - акции более 70 американских эмитентов.

4. Покупать паи любых ПИФов, непосредственно со счета на фондовой (акции и облигации) секции.

5. Заключать договора доверительного управления (ДУ) с управляющей компанией (УК), а далее эта УК может работать с вашими деньгами, по предварительно оговоренной стратегии.

6. Нельзя в рамках индивидуального инвестиционного счета иметь брокерский договор — он же ИИС и договор ДУ. Поэтому выбираем либо тот, либо тот.

7. Также нельзя использовать торговлю на рынке «форекс». По индивидуальным инвестиционным счетам дана оговорка, что  денежные средства, которые учтены на индивидуальном инвестиционном счете, не могут быть использованы для исполнения обязательств, вытекающих из договоров, заключенных с форекс-дилером. Другими словами,  пока никакого «форекса», даже в российской юрисдикции.

8. Еврооблигации с дробными лотами (данная площадка развивается, каждый брокер, может предложить немного разные бумаги и условия).

 

 

ГлавнаяКлиентамИндивидуальный инвестиционный счет